貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控是大宗商品貿(mào)易企業(yè)穩(wěn)健開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)的核心工作之一。本文 主要對(duì)大宗商品貿(mào)易企業(yè)的現(xiàn)狀進(jìn)行了概述，同時(shí)指出當(dāng)前大宗商品貿(mào)易企業(yè)在開(kāi)展 貿(mào)易過(guò)程中存在的主要貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)這 些風(fēng)險(xiǎn)如何防控逐一提出解決方法。大宗商品貿(mào)易企業(yè)只有控制好貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，才能把貿(mào)易業(yè)務(wù)做強(qiáng)做大，增實(shí)力、強(qiáng)能力、提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

當(dāng)前，隨著我國(guó)“一帶一路”建設(shè)縱深 發(fā)展，各領(lǐng)域各行業(yè)發(fā)展飛速迅猛，對(duì)各類(lèi) 大宗商品物資和材料的消費(fèi)及需求與日俱增。大宗商品貿(mào)易企業(yè)為順應(yīng)這新時(shí)代新潮流的發(fā)展，要做強(qiáng)做大企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，增強(qiáng)實(shí)力，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、穩(wěn)定、健康發(fā)展，做好貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范和控制具有重要意義。

(一)當(dāng)前貿(mào)易經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

近幾年，大宗商品貿(mào)易企業(yè)盲目追求國(guó) 內(nèi)生產(chǎn)總值GDP,一味想要做大企業(yè)自身 的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，對(duì) 貿(mào)易市場(chǎng)行情及市場(chǎng)供求關(guān)系未進(jìn)行詳細(xì)調(diào) 查分析，國(guó)家政策變動(dòng)對(duì)開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)可能 產(chǎn)生的影響未做好相應(yīng)考慮，對(duì)所要做商品 貿(mào)易品種未進(jìn)行分析和篩選，未了解貿(mào)易上 游供貨商的供貨能力是否達(dá)到要求，未掌握 貿(mào)易下游購(gòu)貨商的資金財(cái)力是否有保障。

也 未掌握貿(mào)易上下游合作商的工商及銀行資信 情況，沒(méi)有分析開(kāi)展貿(mào)易在貨物流、票據(jù) 流、資金流等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，及對(duì)這 些風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施，以及這些風(fēng)險(xiǎn)是否 能承受，也未分析貿(mào)易毛利能否覆蓋資金成 本及相關(guān)費(fèi)用，利潤(rùn)率是否達(dá)到企業(yè)預(yù)期目 標(biāo)，只要有了商品貨物的供求和需求信息。 

這些貿(mào)易企業(yè)就安排非專(zhuān)業(yè)人員或不了解貿(mào) 易業(yè)務(wù)人員開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)，最終出現(xiàn)嚴(yán)重貿(mào) 易風(fēng)險(xiǎn)，資金斷鏈，無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，損失慘重，虧損巨大。甚至有些貿(mào)易企業(yè)為了生存 而合并重組，有些貿(mào)易企業(yè)倒閉清算、宣告 破產(chǎn)。

(二)主要貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)

開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)需要考慮的因素很多，涉及的貿(mào)易環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，如企業(yè)內(nèi)部因素、 人員因素、市場(chǎng)因素、政策因素、合同環(huán)節(jié)、交驗(yàn)貨環(huán)節(jié)、資金回收環(huán)節(jié)等等，每個(gè)因素和環(huán)節(jié)若把握不到位，就會(huì)出現(xiàn)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，歸納起來(lái)主要風(fēng)險(xiǎn)有：

1.企業(yè)內(nèi)控管理不規(guī)范導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)

2.人員因素產(chǎn)生的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)

3.貿(mào)易交易資金風(fēng)險(xiǎn)

4.貿(mào)易市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

5.貿(mào)易合同風(fēng)險(xiǎn)

6.貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)

7.貿(mào)易稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

雖然貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)較多，但只要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)生的原因進(jìn)行逐一分析，并采取相對(duì)應(yīng)有 效防控措施，就能降低風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、化 解風(fēng)險(xiǎn)。

大宗商品貿(mào)易企業(yè)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控

(一)企業(yè)內(nèi)控管理不規(guī)范導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的防控

一個(gè)企業(yè)內(nèi)控管理不規(guī)范，各項(xiàng)規(guī)章制 度不健全，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)工作開(kāi)展沒(méi)有制 度可依，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理混亂，部門(mén)之間協(xié)調(diào) 不順暢，工作效率低下等。同樣，大宗商品 貿(mào)易企業(yè)開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)，若要有序高效進(jìn) 行，也是離不開(kāi)制度的調(diào)節(jié)和制約，在過(guò)去 的幾年，大宗商品貿(mào)易企業(yè)出現(xiàn)很多貿(mào)易風(fēng) 險(xiǎn)，其中較多貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)是因企業(yè)內(nèi)控管理不 規(guī)范及制度不健全所致的。

因此，規(guī)范內(nèi)控 管理，建立健全貿(mào)易工作制度，是順利開(kāi)展 貿(mào)易業(yè)務(wù)，防控貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的有力保障。貿(mào)易 制度要明確規(guī)定開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)的流程，主要 是：

一是貿(mào)易業(yè)務(wù)立項(xiàng)。編寫(xiě)開(kāi)展該貿(mào)易項(xiàng) 目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，是否屬于國(guó)家產(chǎn) 能過(guò)剩商品材料，是否符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展方 向，是否能合法經(jīng)營(yíng)等，并形成文字報(bào)告上 報(bào)企業(yè)決策層同意立項(xiàng)后方可進(jìn)行下一步程 序；

二是貿(mào)易業(yè)務(wù)調(diào)查。立項(xiàng)完成后，即可進(jìn)入貿(mào)易調(diào)查階段，對(duì)貿(mào)易上下游商家進(jìn)行法律盡職調(diào)查，對(duì)上游貨源供應(yīng)能力及下游貨物營(yíng)銷(xiāo)能力、資金支付能力進(jìn)行調(diào)查；

三是編制貿(mào)易業(yè)務(wù)方案。具體列明要開(kāi)展貿(mào)易貨物的品名，寫(xiě)明與上下游商家發(fā)生貿(mào)易往來(lái)的客戶(hù)名稱(chēng)，詳細(xì)說(shuō)明貿(mào)易貨物流、票據(jù)流、資金流的流向線(xiàn)路圖，預(yù)計(jì)要開(kāi)展該項(xiàng)目貿(mào)易可能達(dá)到的業(yè)務(wù)總量，分析開(kāi)展該項(xiàng)目貿(mào)易可能實(shí)現(xiàn)的毛利情況，是否有利可圖，分析開(kāi)展該項(xiàng)目貿(mào)易可能存在的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)采取的具體防控措施；

四是貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)施。完成前面相關(guān)程序后即可進(jìn)入貿(mào)易實(shí)施階段，擬訂貿(mào)易合同初稿并進(jìn)行評(píng)審，與上下游商家簽訂貿(mào)易合同，合同各方履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。通過(guò)完善規(guī)范以上內(nèi)控管理，嚴(yán)格按程序開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)，讓企業(yè)各部門(mén)共同參與貿(mào)易其中，匯大家之智慧，大部份貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)得到有效防控。

(二)人員因素產(chǎn)生的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的防控

一個(gè)成熟的貿(mào)易企業(yè)，只有完善的貿(mào)易制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程還是不夠的。人始終是企業(yè)正常生產(chǎn)的第一要素，完善的貿(mào)易制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程還需要人按規(guī)定嚴(yán)格有效執(zhí)行，過(guò)去幾年一些大宗商品貿(mào)易企業(yè)發(fā)生的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，較多原因是人為因素所致，這說(shuō)明了人員的業(yè)務(wù)能力、業(yè)務(wù)責(zé)任心、思想品質(zhì)、服務(wù)意識(shí)等是順利開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)的關(guān)鍵，因此，要建設(shè)一支強(qiáng)有力的貿(mào)易業(yè)務(wù)人員隊(duì)伍至關(guān)重要。要把人員因素產(chǎn)生的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)降到最低，可從如下幾方面入手：

 一是加強(qiáng)各業(yè)務(wù)技能理論學(xué)習(xí)，豐富業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，提高人員業(yè)務(wù)能力。要經(jīng)常橫向聯(lián)系，向同行業(yè)取經(jīng)驗(yàn)學(xué)技能，在相關(guān)貿(mào)易書(shū)籍、雜志、報(bào)刊上學(xué)理論知識(shí)，以提高業(yè)務(wù)能力水平；

二是開(kāi)展職業(yè)道德培養(yǎng)，提高思想品質(zhì)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)責(zé)任心。讓員工有高尚品格，不忘初心，為企業(yè)創(chuàng)造最大的價(jià)值是自己的本分工作和光榮使命，同時(shí)敢于擔(dān)當(dāng)，勇于擔(dān)當(dāng)，善于擔(dān)當(dāng)，提高責(zé)任感；

三是增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量。在開(kāi)展貿(mào)易過(guò)程中，自己要首先嚴(yán)格履行合同，如有市場(chǎng)因素等情況發(fā)生變化要及時(shí)聯(lián)系告知對(duì)方客 商，如對(duì)方客商可能出現(xiàn)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)造成損 失，要及時(shí)協(xié)助對(duì)方客商規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把損失 降到最低，換位思考看待問(wèn)題，只有這樣才 能贏(yíng)得對(duì)方客商的尊重，當(dāng)自己可能出現(xiàn)貿(mào) 易風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才會(huì)得到對(duì)方客商的幫助，進(jìn)而避 免或減少了自己的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

(三)貨物交易資金風(fēng)險(xiǎn)的防控

貨物交易資金風(fēng)險(xiǎn)主要是，

 一是向上游客商支付了貨款，上游客商不予發(fā)貨；

二是向下游客商發(fā)出銷(xiāo)售貨物，下游客商不予支付貨款。

大宗商品貿(mào)易企業(yè)資金來(lái)源主要以  銀行為貿(mào)易企業(yè)解決貿(mào)易資金需求，而提供的一種短期貸款和信用便利為主的貿(mào)易融資。

正常的融資貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)有限，因?yàn)樵谡麄€(gè)融資過(guò)程中，特別是在信貸管理上，各方控制都比較嚴(yán)格，但是大宗商品貿(mào)易融資對(duì)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)的影響和可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)仍然不可忽視。

融資的特點(diǎn)主要是綜合運(yùn)用各種授信理念，并審查企業(yè)《資產(chǎn)負(fù)債表》中的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率，以及《現(xiàn)金流量表》中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，掌握其償債能力和經(jīng)營(yíng)能力，強(qiáng)調(diào)債項(xiàng)評(píng)價(jià)，使用銷(xiāo)售產(chǎn)生現(xiàn)金流歸還銀行的融資，因此更加關(guān)注大宗商品本身代表的債項(xiàng)，債項(xiàng)背后產(chǎn)生的現(xiàn)金流，并通過(guò)自?xún)斝詠?lái)評(píng)估整體風(fēng)險(xiǎn)。

為了降低融資的風(fēng)險(xiǎn)，常常引入保險(xiǎn)公司、期貨公司、物流倉(cāng)儲(chǔ)公  司等第三方機(jī)構(gòu)，通過(guò)合作加強(qiáng)管理，來(lái)達(dá)到分散、降低或緩釋融資風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(四)大宗商品貿(mào)易企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的防控

大宗商品貿(mào)易企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源 于大宗商品市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)，而商品市場(chǎng)價(jià)  格的波動(dòng)受?chē)?guó)內(nèi)國(guó)際政策變動(dòng)影響、境內(nèi)外 商品貿(mào)易市場(chǎng)供求關(guān)系等多種因素的影響。 如：前幾年，國(guó)家嚴(yán)控房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，銀行資  金緊縮，導(dǎo)致鋼材、鐵礦石、煤炭等商品價(jià) 格大幅下跌；

再如：近期中美兩國(guó)發(fā)生貿(mào) 易摩擦，觸動(dòng)了整個(gè)市場(chǎng)的每一根神經(jīng)，農(nóng) 產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、金屬材料等大宗商品進(jìn)出 口受到很大影響，因商品擠壓或短缺，商品 價(jià)格波動(dòng)很大，市場(chǎng)的需求萎縮，企業(yè)經(jīng)營(yíng) 困難，虧損率不斷上升，銀行授信集中度降 低，致使資金鏈中斷，進(jìn)而導(dǎo)致大宗商品貿(mào) 易企業(yè)和銀行業(yè)都存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

為了 更好地防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，企業(yè)管理者應(yīng)時(shí)刻關(guān)注國(guó)內(nèi)國(guó)際政策導(dǎo)向和貿(mào)易熱點(diǎn)，應(yīng) 該全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控大宗商品市場(chǎng)價(jià)格的走勢(shì)， 時(shí)刻關(guān)注國(guó)際上主要國(guó)家外匯匯率和利率的 變化，時(shí)刻關(guān)注影響大宗商品價(jià)格變化的各 相關(guān)因素，從企業(yè)角度要慎重介入受政策因 素影響較大的產(chǎn)能過(guò)剩商品、價(jià)格波動(dòng)幅度 較大的大宗商品，在已進(jìn)行的大宗商品交易  過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的監(jiān)督和跟蹤，通過(guò)多  方調(diào)查了解，對(duì)客戶(hù)的信譽(yù)做出客觀(guān)評(píng)價(jià)， 以減少和避免貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(五)大宗商品貿(mào)易企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)的防控

大宗商品貿(mào)易企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在  合同文本標(biāo)準(zhǔn)化程度不高、合同條款實(shí)用性不強(qiáng)、不具有完整性和前瞻性，另外在簽訂  的管理上也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

因此，大宗商品貿(mào)易企業(yè)在合同的擬定過(guò)程中要具備相  關(guān)商務(wù)、技術(shù)、財(cái)務(wù)結(jié)算、法律等方面的條  款，做到嚴(yán)謹(jǐn)實(shí)用，體現(xiàn)平等互利的原則。 在合同各條款的表述上要規(guī)范準(zhǔn)確，須經(jīng)企業(yè)法律顧問(wèn)審核，避免條款出現(xiàn)漏洞和瑕  疵。

大宗商品貿(mào)易企業(yè)合同中對(duì)違約條款和  法律條款一定要具有前瞻性和可識(shí)別性，相  關(guān)法律條款必須全面、細(xì)致、具體，對(duì)相關(guān)定金、違約、解除、終止、變更以及權(quán)利歸  屬、爭(zhēng)議管轄、法律適用和仲裁等方面的表  述要一 目了然。在合同中還應(yīng)對(duì)后期交易過(guò)程中的不可預(yù)測(cè)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)存  在的各種風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)責(zé)任和義務(wù)要進(jìn)一步的明確和說(shuō)明，充分強(qiáng)化在大宗商品交易過(guò)程中各方必須履行合同的權(quán)力和義務(wù)。

(六)大宗商品貿(mào)易企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的防控

由于大宗商品貿(mào)易存在著交易量大，交易金額多，合約期限長(zhǎng)等特殊情況，對(duì)于涉及到的交易客商更容易產(chǎn)生不履約的行為， 這使企業(yè)承擔(dān)著更大的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此，信  用風(fēng)險(xiǎn)的管理著重于對(duì)交易客商的管理，并  將其列為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。

在國(guó)家完善的信息信用體系，及企業(yè)建設(shè)的信息化  管理系統(tǒng)中，重點(diǎn)關(guān)注了對(duì)交易客商的信用  信息的核查，其中包括了對(duì)企業(yè)資質(zhì)信息、 年度報(bào)告、經(jīng)營(yíng)狀況、銀行信用等級(jí)、稅務(wù)  信用等級(jí)、行政處罰情況、相關(guān)司法網(wǎng)站上  登錄的法律訴訟情況等方面的信用信息，同  時(shí)也應(yīng)在線(xiàn)查詢(xún)與開(kāi)展貿(mào)易有關(guān)主要負(fù)責(zé)  人的個(gè)人信用信息。

企業(yè)要編制貿(mào)易客戶(hù)名錄，并每年對(duì)這些客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，如有不按約定履行合同的，列入企業(yè)客戶(hù)管理黑名單，不再與這些有不良記載的客商發(fā)生貿(mào)易往來(lái)。通過(guò)對(duì)交易客商管理體系的構(gòu)建，并充分利用以上官方信用信息系統(tǒng)的查詢(xún)作用，不僅可以提升對(duì)交易客商信用的動(dòng)態(tài)化管控力度，還能使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

可以嚴(yán)格地采取事前審核、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)的信用管控原則，建立健全交易客商的信息管理體系，使其授信機(jī)制、信用風(fēng)險(xiǎn)等都能得到科學(xué)合理的管理與控制。

(七)大宗商品貿(mào)易企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控

隨著金稅三期在各行業(yè)的深入應(yīng)用，現(xiàn)在進(jìn)入了稅務(wù)數(shù)據(jù)大比對(duì)的時(shí)代，可以隨時(shí)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)比對(duì)，包括申報(bào)表之間的比對(duì)、稅負(fù)率的比對(duì)、增值稅“進(jìn)、銷(xiāo)”項(xiàng)稅額的比對(duì)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比對(duì)、其它信息的比對(duì)等等。通過(guò)以上這些數(shù)據(jù)比對(duì)，可以發(fā)覺(jué)和掌握企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票及虛假報(bào)稅情況。

近幾年，有的企業(yè)涉及虛開(kāi)發(fā)票、稅收編碼預(yù)警的政策風(fēng)險(xiǎn)較為突出。虛開(kāi)發(fā)票包括： 

一是沒(méi)有貨物購(gòu)銷(xiāo)或者沒(méi)有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具的發(fā)票；

二是有貨物購(gòu)銷(xiāo)或者提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的發(fā)票；

三是進(jìn)行實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但他人為自己代開(kāi)其不能反映納稅情況的有關(guān)內(nèi)容作虛假填寫(xiě)的發(fā)票；

四是用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票等等。

這虛開(kāi)發(fā)票的行為是違法犯罪行為，因此，企業(yè)管理者必須時(shí)刻清醒牢記合法依規(guī)開(kāi)展實(shí)物貿(mào)易、誠(chéng)信納稅，準(zhǔn)確把握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，進(jìn)行有效的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。

結(jié)語(yǔ)

大宗商品貿(mào)易企業(yè)開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)，其最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。由于開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)具有資金占用量大、貿(mào)易毛利率低、貿(mào)易交易風(fēng)險(xiǎn)巨大等特點(diǎn)，在開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)過(guò)程中，企業(yè)一旦出現(xiàn)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，所獲得貿(mào)易毛利將難以彌補(bǔ)損失，企業(yè)不但不能實(shí)現(xiàn)效益最大化，而且承受巨大損失，血本無(wú)歸。

因此，大宗商品貿(mào)易企業(yè)做好貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控，在某種程度和意義上來(lái)說(shuō)，就是對(duì)企業(yè)最大的貢獻(xiàn)。

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